Guide de base du musicien sur les entités commerciales et les impôts

Lorsqu'un individu se lance dans le voyage de son choix, une carrière dans la musique et dans le commerce de la musique, il est essentiel pour lui d'avoir une compréhension de base des complexités et des formalités associées à l'exploitation d'une entreprise légitime. Vous devez considérer votre "carrière musicale" comme une occupation à plein temps afin de prospérer et de réussir dans ce voyage.

Comme l'a dit Jay Z, "je ne suis pas un homme d'affaires, je suis une entreprise" et il le pensait littéralement. En fait, afin de mieux protéger leurs biens personnels, (c'est-à-dire les biens personnels de Shawn Carter - voitures, maisons, actions, obligations, titres, comptes bancaires, etc.), Jay Z et de nombreux autres actes musicaux créent généralement une entité commerciale, telle qu'une société par actions ou une société à responsabilité limitée (SARL ). Ces entités à responsabilité limitée protègent les propriétaires de toute responsabilité personnelle pour toute réclamation découlant de tout contrat ou autre arrangement conclu au nom de l'individu par l'intermédiaire de sa société ou de sa SARL.

Généralement, les entités commerciales de ces personnes sont appelées "sociétés de prêt" (c'est-à-dire Jay Z, Inc., une société qui détient des droits sur l'artiste interprète). Ces sociétés de prêt concluent généralement un contrat avec un tiers dans le cadre d'un accord de prêt. En fin de compte, c'est la personne morale, et non ses membres, qui est responsable de toute dette ou obligation contractuelle de l'entité et les créanciers ne peuvent généralement pas se retourner contre les biens personnels de chaque individu. Cela permet de protéger les actifs d'une personne contre les jugements ou les dettes impayées.

Par exemple, cela est bénéfique si vous êtes membre d'un groupe musical de quatre personnes et que pendant votre prestation en direct, un membre renverse un verre sur la table d'harmonie du club et la détruit. Si le contrat de spectacle sur place est conclu uniquement avec la société de prêt du groupe (ce qui devrait être le cas), cette dernière sera la seule partie contractuellement responsable des biens endommagés et chaque membre ne sera pas personnellement responsable des dommages. Le seul recours de l'orchestre est de demander à la société (qui peut ne pas avoir de biens) et non à chaque membre de l'orchestre de payer pour réparer ou remplacer le matériel cassé.

Si la protection d'un individu contre la responsabilité personnelle est l'un des avantages les plus importants de la création d'une personne morale, il existe également plusieurs autres avantages importants pour la carrière d'un artiste. L'un d'eux est que le fait d'avoir une personne morale distincte permet au musicien d'ouvrir un compte bancaire d'entreprise sous un nom d'emprunt. Cela facilite également le suivi de vos dépenses et permet la déduction, ou "l'annulation", des dépenses professionnelles pertinentes dûment documentées.

Afin de déterminer si une personne morale a droit à ces déductions et de ne pas faire classer votre carrière musicale par l'Internal Revenue Services (I.R.S.) comme "un hobby" (ce qui interdit la déduction de vos pertes), l'entité doit prouver qu'elle exerce effectivement l'activité commerciale (carrière musicale) dans un but lucratif ou pour tenter de réaliser un bénéfice. Comme la plupart des artistes ne réalisent généralement pas de bénéfices et finissent par subir des pertes pendant de longues périodes, ils peuvent être autorisés à déduire ces pertes documentées dans leur déclaration fiscale.

Voici une liste non exhaustive des facteurs que le S.I.R. peut prendre en compte pour déterminer si vous êtes une entreprise "à but lucratif" et donc éligible à des déductions fiscales appropriées. Ces facteurs sont les suivants :

• si vous exercez l'activité de manière professionnelle,
• un examen du temps et des efforts que vous consacrez à l'activité, indiquant une intention de la rendre rentable,
• si vous dépendez des revenus de l'activité pour votre seule subsistance,
• si vos pertes sont dues à des circonstances indépendantes de votre volonté,
• si vous avez modifié l'un de vos modes de fonctionnement pour tenter d'améliorer la rentabilité,
• si vous avez réussi à faire des bénéfices dans des activités similaires dans le passé,
• si l'activité commerciale réalise effectivement des bénéfices certaines années et le montant des bénéfices qu'elle réalise.

Il semble également y avoir une ligne directrice de trois ans sur cinq, c'est-à-dire qu'un bénéfice sur deux ans sur cinq aide à justifier que l'entreprise de divertissement n'est pas un hobby.

Il convient de consulter un comptable ou un fiscaliste pour une analyse plus approfondie des déductions fiscales potentielles ; toutefois, certaines déductions sont typiques pour un musicien :

• l'équipement,
• instruments,
• du matériel promotionnel (par exemple, des CD, des autocollants, des dépliants),
• les fournitures consommables (plectres, cordes, baguettes de tambour, etc.),
• site web et conception graphique, frais professionnels (par exemple, avocat, comptable, directeur d'entreprise),
• les droits d'auteur et les marques,
• les frais de déplacement et de repas (hôtel, avion, déplacement sur place, frais de carburant),
• les frais de location (équipement, voiture, son),
• toute dépréciation de biens (guitares, amplis, matériel d'enregistrement).

Il est également important d'organiser et de documenter ces notes de frais au cas où les autorités fiscales souhaiteraient les examiner plus en détail. La conservation de copies des reçus et l'utilisation d'une carte de crédit/débit séparée uniquement pour les dépenses liées au divertissement permettent de cibler plus facilement les dépôts et les crédits sur le compte de l'entreprise.

Un autre avantage est qu'une personne morale est généralement régie par un contrat écrit (un accord d'exploitation pour une SARL ou une convention d'actionnaires pour une société) qui décrit la manière dont l'entité fonctionnera. Ce contrat comprend un aperçu de la répartition des profits et des pertes entre les propriétaires.

Elle précise également comment les décisions de gestion doivent être traitées et comment des propriétaires et membres supplémentaires peuvent être ajoutés (ou retirés) à une entité. Ces sociétés permettent également de gérer facilement toute propriété intellectuelle appartenant à un artiste (c'est-à-dire les enregistrements sonores, les œuvres audiovisuelles, les photographies, les logos) à des fins de licence et de distribution ainsi que tout bien matériel (par exemple, équipement d'enregistrement en studio, instruments, tables de mixage).

Sans ces procédures, il peut être très difficile de prendre certaines décisions de carrière, surtout lorsque plusieurs personnes peuvent être impliquées dans ces choix de carrière importants.

Bien que ces entreprises offrent de nombreux avantages à leurs propriétaires, il existe des moyens potentiels pour un tiers de "percer le voile de l'entreprise". Il s'agit d'une tentative de saisir les biens personnels d'un individu et de ne pas tenir compte de la protection de ses propriétaires par une entité commerciale existante. Il est donc essentiel que la société respecte toutes les procédures et directives légales, qui sont différentes dans chaque État.

Il est essentiel que l'entité soit utilisée dans un but approprié et pas seulement comme un bouclier contre la responsabilité personnelle. Certaines de ces formalités comprennent la préparation de procès-verbaux annuels pour s'assurer que la société est une véritable entité fonctionnelle. En outre, l'utilisation prudente des comptes bancaires de l'entreprise ainsi que leur séparation des comptes personnels sont des formalités cruciales à suivre.

Certains labels peuvent même exiger la création d'une personne morale pour permettre la comptabilité et le paiement en utilisant le numéro d'identification fiscale (Tax-ID/EIN) de l'entité plutôt que de payer un individu personnellement. Un N.I.E. est un numéro d'identification de l'employeur et est analogue au numéro de sécurité sociale de l'entreprise.

Enfin, chaque personne doit remplir sa propre déclaration d'impôts fédérale et, éventuellement, d'État pour l'État dans lequel elle vit ; toutefois, un artiste peut avoir à traiter des questions fiscales personnelles distinctes dans plusieurs États dont il tire des revenus. Là encore, veuillez consulter un comptable ou un représentant fiscal concernant les déclarations appropriées.

Cet article n'est pas destiné à servir de conseil juridique, car il convient de consulter un avocat et/ou un comptable spécialisé dans ce domaine.